Карточки: как избежать наказания за дробление бизнеса

Эксперт по сопровождению налоговых проверок, о том как обезопасить свой бизнес и себя

Специалисты помогут разобраться, как дробить бизнес и делать это законно

Поделиться

Пока одни предприниматели разделяют свой бизнес на несколько компаний для оптимизации процессов, другие дробят его, чтобы «сэкономить» на налогах. Но в поле зрения ФНС с одинаковой вероятностью могут попасть и первые, и вторые. Когда дробление бизнеса могут признать незаконным и чем это грозит его владельцам? В помощь самарским коммерсантам — 5 карточек с ответами руководителя департамента налогового консалтинга ГК «Бизнес-Гарант» Рубена Айвазяна.

Руководитель налогового консалтинга ГК «Бизнес-Гарант» Рубен Айвазян

Руководитель налогового консалтинга ГК «Бизнес-Гарант» Рубен Айвазян

Поделиться

1

Что такое дробление бизнеса?

Для начала, важно разделять понятия законного и незаконного дробления бизнеса. В первом случае, это естественный процесс компании, когда ее отдельные направления становятся самостоятельными бизнесами. При этом, дробя предприятия на несколько фирм, предприниматели изначально преследуют цель развивать свое дело, а только потом возможность применить льготную систему налогообложения.

Если же это связано только с попыткой налоговой экономией, то это типичный пример искусственного, незаконного дробления бизнеса, за который бизнесмену придется нести ответственность.

Поделиться

2

Каковы признаки искусственного дробления бизнеса?

По словам Рубена Айвазяна, единые критерии признаков дробления отсутствуют. Практика рассмотрения дел по дроблению бизнеса в году приведена в письме ФНС России от 14 октября 2019 г. № СА-4–7/21065@, а также в письме от 12 июля 2019 г. № КЧ-4–7/13613. Однако, перечень критериев не закрыт федеральная налоговая служба и судебные инстанции обращают внимание на следующие параметры:

  • один бизнес делится между несколькими компаниями, применяющими УСНО, вместо того чтобы основной участник, осуществляющий реальную деятельность, исчислял и уплачивал налоги по общей системе;
  • в результате применения схемы налоговые обязательства всех участников уменьшаются или практически не изменяются при расширении в целом всей деятельности;
  • юридические лица, участвующие в схеме, созданы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей или увеличением численности персонала;
  • участники схемы несут расходы друг за друга, например, рекламные расходы, расходы по найму сотрудников и выплате зарплаты возложены на одно общество;
  • между участниками схемы формально перераспределен персонал без изменения их должностных обязанностей либо кадры вновь созданных организаций формируются за счет работников основной организации;
  • у новосозданных новых компаний отсутствуют активы и основные средства для самостоятельного ведения деятельности, либо расходы по приобретению и страхованию основных средств несет одна организация, а доходы от их эксплуатации получают другие участники;
  • участники схемы зарегистрированы по одному адресу, используют одни и те же вывески, обозначения, контакты, сайт в сети Интернет,, банки, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, ККТ, терминалы, а также осуществляют доступ к «Банк-клиенту» с одного IP-адреса;
  • единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы является другой ее участник, поставщики и покупатели у всех участников схемы общие либо организация является основным источником доходов для вновь созданных компаний.

Поделиться

3

Когда ФНС может признать дробление бизнеса незаконным?

Если у предпринимателя несколько компаний, которые, так или иначе, между собой взаимодействуют, его легко могут заподозритьв незаконном дроблении бизнеса. Оно будет признано таковым, если налоговый орган, а в будущем и суды, докажут:

  • тесную взаимосвязь финансово-хозяйственной деятельности предприятий;
  • взаимозависимость и подконтрольность при принятии решений;
  • отсутствие экономической целесообразности при дроблении (наличию деловых, предпринимательских целей, помимо налоговой экономии);
  • отсутствие самостоятельности при ведении деятельности;
  • формальность ряда предпринимательских субъектов

Само по себе деление бизнеса не является нарушением налогового законодательства. Но избежать доначислений в случае признания дробления искусственным, будет практически невозможно, если заблаговременно не проанализировать налоговые риски и своевременно их не скорректировать, — отметил руководитель департамента налогового консалтинга ГК «Бизнес-Гарант».

Поделиться

4

Как обезопасить бизнес от доначислений по итогам проверки на искусственное дробление?

Семинар по налоговому консалтингу: консультации по налоговой ответственности

Семинар по налоговому консалтингу: консультации по налоговой ответственности

Эксперты «Бизнес-Гарант» называют следующие способы предотвратить претензии от налоговой службы:

  • заблаговременно готовьте доводы, подтверждающие реальные, деловые (предпринимательские) цели для применения схемы дробления бизнеса;
  • исключите формальность финансово-хозяйственной деятельности каждого субъекта;
  • соответствуйте основным критериям самостоятельности и добросовестности;
  • на каждом предприятии должен быть свой штат: исключите постоянное перемещение работников, а также работу по совместительству;
  • договоры, первичные документы, бухгалтерские, кадровые и другие документы необходимо храните в помещениях именно тех юрлиц, к которым они относятся;
  • максимально разграничьте виды деятельности компаний;
  • используйте разные юридические и фактические адреса, склады, номера телефонов, IP-адреса, сайты;
  • обеспечьте каждую компанию необходимыми ресурсами, для ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности (основные средства, товары, материалы);
  • используйте отдельные расчетные счета, открытые в разных банках;
  • исключите несение расходов одной компании за другую: каждая их них должна самостоятельно платить за электроэнергию, аренду, охрану, телефонию, интернет, почтовые расходы, вывоз мусора, зарплату материалы);
  • по возможности исключите безвозмездные поступления от аффилированных компаний.

    Рекомендации общие, в каждом бизнесе есть своя специфика, и как результат необходим уникальный подход к вопросам налоговой безопасности.

Частым запросом наших клиентов является проведение комплексной проверки с опросами сотрудников, и вопросами IT-безопасности. Поход крайне актуален, ведь именно информация, изъятая в ходе выемки из компьютеров работников, а также свидетельские показания, являются неопровержимыми доказательствами в вопросах незаконной налоговой экономии.

В любом случае вы можете обратиться за консультацией к экспертам, чтобы оценить риски, провести оптимизацию бизнеса законно, получить поддержку специалистов на этапе налоговых проверок и споров, — отметил руководитель департамента налогового консалтинга ГК «Бизнес-Гарант» Рубен Айвазян.

Поделиться

5

Что происходит в сфере дробления бизнеса сейчас?

По данным «Бизнес-Гарант», более 70 % дел в сфере дробления бизнеса в суде рассматривается в пользу налогового органа. Средний размер доначислений по судебным решениям в 2019 году вырос до 33,5 миллионов рублей на одного налогоплательщика. В 2018 году эта цифра составляла 26 миллионов рублей. Сейчас налоговики уделяют особое внимание дроблению в сфере общепита — под прицелом рестораны, кафе и бары. Но наибольшее количество налоговых споров и претензий к незаконному дроблению бизнеса на данный момент зафиксировано в производственной сфере, оптовой торговле, аренде имущества и строительстве.

— Налоговый орган и суды все больше уходят от формальных доказательств в сторону особенностей и специфики бизнес-процессов внутри групп компаний, единого производственного процесса, уделяют особое внимание внутригрупповым финансовым потокам и кадровым перемещениям, — отметил Рубен Айвазян.

Поделиться

6

Получить заключение эксперта

Получите заключение в формате pdf по выявленным рискам компании с важными выводами по минимизации привлечения к налоговой ответственности при незаконном дроблении бизнеса, согласно критериям ФНС. Для этого заполните анкету по ссылке.

<a href="https://mrqz.me/5e6b66eba8e900004489c4c9" target="_blank" class="_" rel="sponsored">Заполните анкету и получите заключение эксперта</a> по налоговому консалтингу компании «Бизнес-Гарант»

Заполните анкету и получите заключение эксперта по налоговому консалтингу компании «Бизнес-Гарант»

Поделиться

Реклама

    Увидели опечатку? Выделите фрагмент и нажмите Ctrl+Enter