Машинная подать

Если вы не хотите, чтобы в один «прекрасный» момент в жизни вас настиг налоговый инспектор, лучше заранее знать о том, за что и как нужно правильно перечислять налоги. Все мы платим транспортный налог, но не все знают, что в жизни автомобилисту приходится сталкиваться еще с некоторыми видами государственных податей.

Подпунктом пятым пункта первого статьи 208 Налогового кодекса РФ установлено, что доходы от реализации имущества, принадлежащего гражданину, являются теми доходами, которые облагаются этим налогом. Подпунктом вторым пункта первого статьи 228 Налогового кодекса установлено, что физические лица, получающие доход от продажи принадлежащего им на праве собственности имущества, производят исчисление налога исходя из сумм, полученных от данной продажи. Это означает, что доходом в данном случае считается вся сумма, вырученная от продажи автомобиля (за исключением случаев применения имущественного налогового вычета, но об этом немного ниже). На этих лиц статьей 229 кодекса возложена обязанность подавать декларацию о полученном доходе.

Закон суров!

Рассказывает бухгалтер ООО «Правовая дисциплина» Ирина Стрепетова: «Итак, вы собрались продавать вашу машину. Что в таком случае нужно отдать государству?

Чтобы определиться с тем, как рассчитать сумму налога, нужно обратиться к Налоговому кодексу РФ. Надо самостоятельно рассчитать сумму налога, вычета и обязательно подать в налоговый орган декларацию. Это правило установлено п. 3 статьи 228 Налогового кодекса и не зависит от того, какую сумму вы получили от продажи автомобиля. В декларацию включаются все доходы, полученные в течение года, а не только прибыль от продажи машины. За задержку предоставления документов предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога, причитающейся по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Важно, что продавцу совсем не обязательно придется платить налог со всей продажной стоимости автомобиля.

Если вы можете документально подтвердить, что продаете машину дешевле или за ту же цену, по которой сами ее приобретали, то подоходным налогом не облагается вся сумма, полученная вами от покупателя. Это означает, что если у гражданина сохранились документы о сумме, за которую приобретался автомобиль, её можно вычесть из суммы, полученной от последующей его продажи, и уже с этой разницы уплатить налог по установленной ставке.

Отметим, что необходимо документально подтвердить именно факт расходов, то есть представить копии документов о передаче денежных средств в уплату за авто. Таковыми документами могут, к примеру, являться кассовые чеки, корешки приходных кассовых ордеров, документы, подтверждающие внесение наличных в банк на счет продавца или безналичный перевод на указанный счет, расписки в получении денежных средств в уплату за автомобиль. При этом договор купли-продажи в качестве такого документа рассматриваться не может, если в нем прямо не указан факт передачи денежных средств. Эта позиция в настоящее время входит в практику работы налоговых органов.

Если автомобиль находился у вас в собственности менее трех лет, имущественный вычет по нему предоставляется в сумме продажной стоимости, но не более 125 тысяч рублей. Учтите, что уменьшить сумму выплат можно еще одним способом: можно снизить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этой прибыли. При этом надо выбрать одно из двух: либо имущественный вычет, либо документально подтвержденные расходы по всем видам проданного имущества.

Теперь о выплатах. Которые нужно отдать государству, если вы сдали свой автомобиль в аренду. Это случай, когда, например, водитель приходит работать в фирму со своим автомобилем, при этом с ним оформляется договор аренды на его машину. В этом случае в налоговую инспекцию подается декларация, где указывается размер дохода от сдачи автомобиля в аренду, и уплачивается налог по ставке 13%».

Юридические нюансы

По этому вопросу нас проконсультировал адвокат Андрей Стелько: «Выплачивая доход на продажу автомобиля, учитывайте, что всегда можно заплатить меньше. То есть, если два года назад машина стоила 500 тысяч рублей, а продаете ее (опять же по договору) за 400 тысяч, то ничего не платите. Укажете в договоре 500 тысяч – отдадите государству его законные 13%. Если же подтверждения стоимости машины у вас на руках нет, то лучше указывать в договоре сумму до 125 тысяч рублей. И вообще, лучше годик подождать, и продать трехлетний автомобиль, который налогом не облагается. Или воспользуйтесь формой договора дарения, а не «куплей-продажей», или продайте «по доверенности». Однако в двух последних случаях следует быть полностью уверенным в честных намерениях покупателя.

Если машина получена вами в дар от родственников, то действует закон, по которому «доходы, полученные в порядке дарения (в том числе и транспортные средства) освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи (близкими родственниками) в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры)». Что же касается транспортного налога, то для физических лиц сумму рассчитывают налоговые учреждения на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов.

Если вы зарегистрировали или сняли с учета транспортное средство в течение года, налог вам посчитают не за весь год, а только за количество полных и неполных месяцев, когда оно числилось за вами. Не позднее 1 июня того года, за который рассчитывается сумма выплаты, налоговые органы должны вручить вам уведомление о подлежащем уплате размере налога. Часто задают вопрос – что делать, если после продажи машины и снятия ее с учета продолжают приходить уведомления на оплату транспортного налога? Особенно часто в таких случаях продавец машины забывает к моменту, когда нужно заполнять налоговую инспекцию, куда он засунул копию ПТС с отметкой о снятии с учета, а нового владельца также невозможно найти. В такой ситуации надо обратиться в регистрационное подразделение ГИБДД и получить справку о снятии машины с учёта. Затем данную справку со своими письменными возражениями направить в налоговую инспекцию».