Налог для собственников

В связи с продлением сроков бесплатной приватизации число собственников квартир, частных домов, дач и земельных участков увеличивается с каждым днем. Но далеко не каждый новоиспеченный законный владелец недвижимого имущества в полной мере осведомлен о налогах, которые он обязан выплачивать в местный бюджет.

Выплаты по расчету

Обладание на правах собственности тем или другим объектом недвижимости – это не только благо, но и ответственность. Владельцы квартир, дач, индивидуальных жилых домов, гаражей облагаются в нашей стране налогом на имущество физических лиц.

Налог на имущество физических лиц – это налоги местного назначения, сборы от которого поступают в городской бюджет. Соответственно, право определять размеры ставок также закреплено за представительными органами местного самоуправления. Исчисляются налоговые ставки исходя из суммарной инвентаризационной стоимости объекта.

Инвентаризационная стоимость объекта отличается от рыночной и определяется методами массовой оценки. Согласно Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» под инвентаризационной стоимостью понимается восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги. Под суммарной инвентаризационной стоимостью понимается сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектами налогообложения и расположенных на территории представительного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки по данному налогу. Определяется такая стоимость в бюро технической инвентаризации, индексируется раз в год и перерассчитывается не реже, чем раз в пять лет.

«На определение инвентаризационной стоимости объекта влияют восстановительная стоимость и величина стоимостного выражения физического износа на момент оценки. При этом, ежегодная индексация инвентаризационной стоимости происходит неупорядоченно, поскольку коэффициент увеличения утверждают местные власти», – рассказывает руководитель консультационно-бухгалтерского центра ГК «Бизнес-Гарант» Галина Мельник. В частности, на 2009 год повышающий коэффициент для оценки недвижимости в Самаре был установлен в размере 1,15. Именно на столько увеличилась инвентаризационная стоимость имущества в прошлом году. На 2010 год постановлением правительства Самарской области от 16.12.09 года №652 коэффициент для определения восстановительной стоимости при оценке облагаемых налогом строений, помещений и сооружений, принадлежащих физическим лицам на праве собственности, утвержден в размере 1. «Это означает, что налогооблагаемая база в наступившем году для собственников имущества не увеличена», – разъясняет г-жа Мельник.

Величина ставок налога на имущество устанавливается в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям в установленных законодательно пределах:

• – от 300 000 до 500 000 руб. – от 0,1% до 0,3%

• – свыше 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0%.

• – при стоимости имущества до 300 000 руб. ставка налога составляет до 0,1% от стоимости имущества

На территории Самары утверждены более дифференцированные ставки налога на имущество физических лиц. Постановление Самарской городской Думы от 27.10.2005 г. №170 «О налоге на имущество физических лиц» и поправки к нему устанавливают следующую шкалу ставок налога для имущества, не используемого для предпринимательских целей, с инвентаризационной стоимостью:

• до 300 тыс. руб. – 0,09%,

  
  

• от 300 тыс. до 400 тыс. руб. – 0,1%,

  
  

• свыше 400 тыс. до 500 тыс. руб. – 0,29%,

  
  

• свыше 500 тыс. до 800 тыс. руб. – 0,3%,

  
  

• свыше 800 тыс. руб. до 2 млн руб. – 0,4%,

  
  

• от 2 до 3 млн руб. – 0,6%,

  
  

• от 3 до 5 млн руб. – 1%,

  
  

• свыше 5 млн руб. – 1,9%.

  
  

Чтобы рассчитать, каким налогом будет облагаться конкретная квартира, дача или загородный дом, необходимо умножит инвентаризационную стоимость объекта (узнать которую можно в БТИ) на ставку налога, определенную для диапазона стоимости.

Для примера, рассчитаем размер налога на имущество, который будет выплачивать собственник жилого дома, инвентаризационная стоимость которого до 2009 года составляла 700 000 рублей. Жилой дом находится на территории Самары, поэтому подпадает под постановление гордумы «О налоге на имущество физических лиц». Ставка налога для жилого имущества с инвентаризационной стоимостью от 500 тыс. рублей до 800 тыс. рублей установлена в размере 0,3 процентов.

Итак, в 2009 году инвентаризационная стоимость недвижимости была переоценена и увеличена на коэффициент в 1,15. Соответственно стоимость искомого дома составит: 700 000 руб. * 1,15 = 805 000 руб. При повышении инвентаризационной стоимости недвижимость попадает в диапазон налоговых ставок от 800 тыс. до 2 млн. рублей: 805 000 * 0,4 % = 3 220 рублей – сумма налога за 2009 год. В 2010 год коэффициент повышающей инвентаризационной стоимости был установлен в размере 1: 700 000 рублей * 1 = 700 000 рублей. Сумма налога на имущество на указанный дом в 2010 году составит 700 000 * 0,3 % = 2 100 рублей.

При этом, если недвижимость находится в долевой собственности, каждый из сособственников обязан уплачивать налог на имущество соразмерно со своей долей.

Кстати, владение объектом недвижимости на правах долевой собственности позволяет значительно сократить размер налоговых выплат. «Нечеткая индексация налоговых ставок приводит к попыткам уменьшить сумму налога на имущество путем разделения права собственности на один объект между родственниками посредством долевого участия. Так, за квартиру, оцененную в 500 тыс. руб., один собственник будет платить налог со ставкой 0,3%. Если же за эту же квартиру будут уплачивать налоги двое собственников, на каждого из них придется доля, облагаемая налоговой ставкой 0,1%. Также на снижение суммы налога может повлиять регистрация одной из долей на родственника, относящегося к льготной категории граждан - Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, инвалиды I и II групп, участники гражданской и Великой Отечественной войн, военнослужащие, члены их семей и др.», – объясняет Галина Мельник.

Незнание освобождает от ответственности?

Импровизированный опрос, проведенный Dom63.ru показал, что несмотря на то, что сегодня практически каждый является собственником той или иной приватизированной недвижимости, многие до сих пор не понимают или даже не знают, о том, как и в какое время необходимо выплачивать налог на имущество физических лиц. «Мы приватизировали квартиру уже пять лет назад, но до сих пор нам ни разу не приходило уведомление из налоговых органов о необходимости заплатить налог. Я предпринимала попытку получить хоть какие-то сведения в ЖЭУ, но там мне ничего вразумительного мне объяснить не сумели. Успокаивает только то, что в подобной ситуации находятся все мои знакомые. Хотя, конечно, бывает страшно, что в один прекрасный день из налоговой придет уведомление о колоссальном долге», – рассказывает жительница Промышленного района Татьяна Потехина. Примерно так же с налогом на имущество дело обстоит и в других районах города.

Становится понятно, почему ситуация с поступлениями от сбора налогов в местные бюджеты обстоит не самым лучшим образом. По данным федеральной налоговой службы по Самарской области, на 1 июля 2010 года сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц составляет 234 млн 185 тыс. рублей.

Комментарии, с чем связана такая сумма задолженностей и почему многие жители Самары и области сетуют на отсутствие необходимой информации о сборах налога на имущество физических лиц, в областной налоговой службе получить не удалось.

В идеале процедура начисления налога должна происходить по следующей схеме. Регпалата, занимающаяся регистрацией прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации ежегодно до 1 марта представляют в налоговые органы актуальные сведения, необходимые для начисления налога. На основании этих сведений налоговая инспекция исчисляет налог на имущество физических лиц и ежегодно не позднее 1 августа в адрес физического лица направляет налоговое уведомление и платежные документы на уплату налога. Если налогоплательщик получал квитанции, но по каким-то причинам их не оплачивал, за каждый день просрочки ему придется выплатить пени.

«В случае же, если гражданин своевременно не был привлечен к уплате налога на имущество физических лиц, исчисление может быть произведено не более чем за три предшествующих года. За такой же период допускается пересмотр неправильно исчисленных налогов», – отмечает Галина Мельник. Поэтому, если вам пришло уведомление об необходимости внести налог и штрафы за более, чем трех летний период, у вас есть все законные основания отказаться от выплат.

«При этом, если налогоплательщику удастся доказать в суде, что уведомления за указанный срок взыскания к нему не приходили, то можно требовать пересчета пени с того периода, как поступила первая квитанция об оплате», – рассказывает юрист самарского представительства «МаТИК. Яковлев и партнеры» Светлана Зверева. С другой стороны, если сумма задолженности не столь велика, налогоплательщику стоит рассчитать менее затратный для себя вариант: уплатить налоги или нести затраты на ведение судебного разбирательства.

Еще одна трудность связана с тем, что начисление налога на имущество происходит автоматизированно, поэтому далеко не всегда удается избежать программных ошибок. В частности, многим собственникам, которые приобрели квартиры уже несколько лет назад, до сих пор приходят уведомления на имя предыдущего владельца квартиры. «Я купила квартиру уже семь лет назад. Сначала уведомления о необходимости платить налог мне не приходили вообще. Потом стали доставлять конверты с квитанцией и уведомлениями, но не на мое имя, а на имя женщины, у которой я купила квартиру. Стоит ли мне оплачивать эти квитанции, я не знаю», – делится жительница Октябрьского района Самары Екатерина Шахматова. По мнению Светланы Зверевой, оплачивать квитанции, оформленные на имя другого человека, не стоит. «Скорее всего дело здесь в сбое программного обеспечения. Если налогоплательщик будет выплачивать налог за другого человека, то после обнаружения и исправления ошибки, получится, что у первого образуется долг, а у второго – переплата», – поясняет г-жа Зверева. Поэтому, следует обратиться в налоговый орган по месту жительства, написать заявление и приложить к нему копию документов, подтверждающих регистрацию права собственности на недвижимость, и исправления в программу по расчету налога специалисты налоговой службы внесут в ручную.

Особых санкций в отношении неплательщиков налога на имущество физических лиц закон не предусматривает. Налоговая может потребовать от должника лишь выплаты и пени за последние три года. Долги по налогу на имущество могут стать препятствием для выезда гражданина за границу или помешать при оформлении сделки купли-продажи недвижимости. Однако, и то и другое произойдет только в том случае, если документы на взыскание задолженности уже находятся у судебных приставов или вам пришла повестка на судебное разбирательство по данному вопросу.

Пока величина налоговых выплат, которыми облагаются собственники недвижимого имущества, не столь велика. Поэтому каждый волен решать самостоятельно, платить или не платить. Однако, выбирая второй вариант, нужно быть готовым к тому, что рано или поздно уведомление об уплате налога и штрафов может прийти и на ваш адрес.