В автоматическом обмене информацией ключевым моментом является определение налогового резидентства физического лица.
По умолчанию граждане РФ являются для банка налоговым резидентом РФ. И для до-идентификации существующих клиентов банки будут просить ИНН в 2017-2018 годах.
Но гражданство равно налоговому резидентству только в США. Во всех остальных странах, включая РФ, базовым критерием является 183 дня.
В некоторых случаях, когда между двумя странами действует договор об избежании двойного налогообложения (ДИДН), в самом тексте договора может устанавливаться иной порядок определения налогового резидентства, а именно – центр жизненных интересов (жилая недвижимость, семья, прописка, и т.д.). Но действует этот порядок только между этими двумя странами и не действует по отношению ко всем другим странам.
В условиях предстоящего автоматического обмена информацией (CRS), когда никто – даже сам законодатель в каждой из стран участников – не знает, как это должно работать, банки оказались крайними, так как с ними разговор короткий. Есть государственный регулятор, он вводит новые правила работы, а за невыполнение штрафует на миллионы долларов, или лишает лицензии. Но проблема в том, что и сам регулятор не знает, как это должно работать. Нет практики разъяснений законодательства. Все это появится в ближайшие 2-3 года, но действовать надо сейчас.
В условиях неопределенности правил, и понимая, что для банка главное – не быть оштрафованным, но и не растерять всех клиентов, компания HILL CONSULTING осознает, что банку надо не на словах, а на деле предъявить весомый набор документов, чтобы указать налоговое резиденство вне России.
Также специалисты компании понимают, что самое простое решение – уехать из России, и стать действительно налоговым нерезидентом неприемлемо для большинства бизнесов, которые пока не стали глобальными.
Компания HILL CONSULTING является признанным экспертом для многих международных банков, работающих с РФ, таких как UBS, Credit Suisse, Notenstein, VP Bank, SYZ Bank, ABLV, Rietumu. С этими банками был согласован набор документов, который позволяет не являться для банка налоговым резидентом РФ, и не попасть в автоматический обмен информацией с РФ.
